外国人电子服务提供者是否可以申请非居民增值税（Non-Resident VAT）在日本做电子服务？

Q.外国人电子服务提供者是否可以申请非居民增值税在日本做电子服务？
Q.没有进项税额凭证 因而jct 採取简易申报 其规定为何？
Q:外国人电子服务提供者 申请非居民增值税在日本做电子服务 需要缴交企业所得税吗？
Q:外国人电子服务提供者 申请非居民增值税在日本做电子服务 其申请文件？程序？
Q:需要有税务代理人吗？

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外国人电子服务提供者是否可以申请非居民增值税在日本做电子服务？

根据日本的税法，外国人电子服务提供者可以在日本申请非居民增值税（Non-Resident VAT）并提供电子服务。然而，必须注意以下几点：

1. 该电子服务必须是提供给日本国内的消费者，而非企业客户。
2. 该电子服务必须被列为增值税课税项目，例如数字内容、电子书籍、网路广告等。
3. 外国人电子服务提供者必须进行增值税註册并遵守日本的税法规定。

值得一提的是，日本在2020年10月实施了「外国电子服务提供者增值税实质徵收制度」（The Special Taxation Measures Law for the Consumption Tax on the Provision of Electronic Services by Non-Taxable Persons），此制度要求外国电子服务提供者在日本境内达到一定营业额门槛时，需缴纳日本消费税，具体门槛及实施细则可以参考日本财务省的官方网站。

需要缴交jct ?

是的，外国人电子服务提供者在日本提供增值税课税项目的电子服务时，需要向日本政府缴纳消费税，也就是所谓的日本消费税（Japanese Consumption Tax，JCT）。消费税率为10％，不同的增值税课税项目可能有不同的税率。如果外国人电子服务提供者未能履行缴纳消费税的义务，可能会面临罚款或其他法律责任。因此，外国人电子服务提供者在提供电子服务时，应该遵守日本相关税法规定，进行必要的税务登记和缴纳消费税。

没有进项税额凭证 因而jct 採取简易申报 其规定为何？

如果外国人电子服务提供者没有在日本註册成为营业者或没有日本境内的营业所，就无法取得日本的进项税额凭证，因此可能无法进行正常的申报。在这种情况下，外国人电子服务提供者可以选择採取简易申报的方式，根据简易申报制度向日本政府申报消费税。

根据简易申报制度的规定，外国人电子服务提供者可以按照一定的税率（通常为8％）计算销售额，然后缴纳相应的消费税。此外，简易申报制度还要求电子服务提供者每年提交简易申报书，该书应包括该年度所有营业额、税率和缴纳的消费税额等相关信息。简易申报制度主要适用于营业额较低的小型企业和个体经营者。

需要注意的是，简易申报制度只适用于消费税总额未超过100万日元的情况。如果营业额超过100万日元，外国人电子服务提供者就必须进行正式的消费税申报，并根据日本税法规定提供相关的税务资讯和文件。

外国人电子服务提供者 申请非居民增值税在日本做电子服务 需要缴交企业所得税吗？

外国人电子服务提供者在日本提供电子服务，需要缴纳日本的消费税（JCT），但不一定需要缴纳企业所得税（CIT）。

根据日本的税法，外国企业在日本境外提供服务或商品的收入，通常不属于日本的课税范围。但如果外国企业在日本境内有营业所或常驻代表，或者提供的服务或商品与日本境内的业务有关，就可能需要缴纳企业所得税。

在提供电子服务的情况下，外国人电子服务提供者如果没有在日本设立营业所或常驻代表，而且收入也与日本境内的业务没有关联，通常不需要缴纳企业所得税。但如果外国人电子服务提供者在日本境内有营业所或常驻代表，或者提供的服务与日本境内的业务有关，就需要根据日本税法规定进行企业所得税的申报和缴纳。

需要注意的是，税法规定和实际情况可能会因个别情况而异，因此外国人电子服务提供者在提供电子服务时，应该了解相关的税务法规和申报程序，并遵守日本税法的要求。

外国人电子服务提供者 申请非居民增值税在日本做电子服务 其申请文件？程序？

外国人电子服务提供者在日本提供电子服务，需要申请非居民增值税登记。以下是申请文件和程序的一般步骤：

申请文件：

1. 公司基本资料：包括公司名称、所在国家、公司地址、联繫方式等；
2. 税务登记申请书：日本税务署指定的申请表格，需填写申请人的基本信息和税务登记类型等相关信息；
3. 申请人证明文件：申请人的护照或其他有效的身份证明文件；
4. 公司註册证明文件：包括公司註册证书、公司章程、公司股东名册等。

程序：

1. 在日本税务署网站下载税务登记申请书，填写相关信息，并将申请书及相关文件寄送至税务署所在地区的税务事务所；
2. 税务署收到申请后，会进行审核和处理，确认申请人的身份和申请信息是否真实有效；
3. 如果申请被批准，税务署会向申请人发送增值税纳税通知书和其他相关文件，通知申请人开始缴纳消费税；
4. 在增值税註册后，外国人电子服务提供者应该根据日本税法的要求进行相应的消费税申报和缴纳程序。

需要注意的是，具体的申请程序和要求可能因个人情况而异，外国人电子服务提供者应该根据自己的实际情况进行申请。此外，建议外国人电子服务提供者在进行申请之前，先谘询专业税务顾问或律师，以确保申请程序的准确性和合法性。

需要有税务代理人吗？

根据日本的税法，外国人电子服务提供者在申请非居民增值税登记时，需要在日本委任一个税务代理人（Tax Agent），并提交相应的授权书。

税务代理人的主要职责是代表申请人向税务署提出申请、提交文件、接收通知，以及向申请人提供税务谘询等相关服务。税务代理人通常是经过日本政府批准的专业税务顾问、会计师事务所或律师事务所等专业机构，他们具有相关的专业知识和经验，能够为外国人电子服务提供者提供合规的税务谘询和申报服务。

需要注意的是，委任税务代理人并不是必需的，外国人电子服务提供者可以自行向日本税务署提交申请和相关文件，但对于不熟悉日本税法和税务制度的人来说，建议寻求专业的税务代理人协助处理申请和税务事务，以确保申请程序的准确性和合法性。

税务代理人要不要跟非居民公司 共同负担税务责任？

根据日本的税法，税务代理人在代表外国人电子服务提供者申请非居民增值税登记时，通常不需要与非居民公司共同承担税务责任。

但是，如果税务代理人在代表申请人处理税务事务时，未能遵守税法规定或疏忽职务，导致税务欠缺或者申报错误，就可能需要承担相应的法律责任。此时，税务署可以要求税务代理人承担部分或全部的税务责任，并要求其缴纳相应的罚款或赔偿金。

因此，税务代理人在代表外国人电子服务提供者申请税务登记时，需要严格遵守税法规定，确保申报程序的准确性和合法性，避免出现税务违规行为，以免承担相应的法律责任。

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