日本薪资法规地图 Payroll Compliance Map

内容包括:  雇主薪资扣缴，员工社会福利扣缴

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日本永辉BPO有限公司 -Evershine.jp
Onarimon Yusen Building 7F,Nishi-Shinbashi 3-23-5,Minato-ku, Tokyo 105-0003, Japan
丘玲恵（Kyu Reike）日本籍来自台湾
王礼芳（Lily Wang）日本永居来自福建
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林幸穗  Anny Lin 协理
手机：+886-937-606-272
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各国薪资法规问答集

WWT–日本薪资所得税扣缴

WWT-JP-01租税实体

客户问:
日本工资所得税是在国家还是地方徵收？还是国家和地方？
国家和地方的个人所得税是分开徵收的吗？还是一起徵收？
标准预扣税税率是多少？

永辉 RD 答:
在日本的劳动者要缴纳国民所得税和地方居民税。
日本中央政府制定有关所得税的法律。
雇主使用税表来计算僱员税。
年终调整要求雇主确定每位僱员当年应缴的税款总额，调整多缴或少缴税款的最终工资。
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/zeigakuhyo2019/data/01-07.pdf

WWT-JP-02註册

客户问:
日本薪资所得税之课徵，由那个政府单位在管辖?
日本薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
僱主扣缴证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:
日本的工资所得税由国税厅 (NTA) 管理。
用人单位要求在下列情况之一发生之日起一个月内提交《关于设立工资支付机构的通知书》：

• 建立一个处理工资支付的新办公室，
• 任何分支机构、营业所或类似机构开展工资支付处理活动。

WWT-JP-03申报与缴款先后秩序

客户问:
日本薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
先存款 (DF)：按月付款，然后提交所需表格。

WWT-JP-04申报方法

客户问:
日本薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
预扣税申报截止日期为下个月的第 10 天。
预扣税可以通过电子税务网站 www.e-tax.nta.go.jp 在线提交。
员工工资低于10人的企业，可以申请《关于预提所得税纳税期限特别规定的核准申请》。
因此，可以每年两次向税务局缴纳预扣税。
1 月至 6 月预扣税的到期日为 7 月 10 日，7 月至 12 月预扣税的到期日为次年 1 月 20 日。

WWT-JP-05缴款方法

客户问:
日本薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
付款应在下个月的第 10 天到期。
预扣税可以通过 www.e-tax.nta.go.jp 或当地金融机构（银行或邮局）或税务局柜檯通过 e-Tax 缴纳，同时提交“报表（税已收所得税的付款单）”。
缴纳时，在纳税单上填写税务机关指定的编号。
下面的链接是使用e-Tax的日语预扣所得税支付程序。
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/zeigakuhyo2019/data/29-30.pdf

BNF – 员工社会福利的扣缴

BNF-JP-01租税实体

客户问:
日本社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是国家?是地方?
还是有国家加地方?假如有国家及地方是分开课徵? 或一起课徵 ?扣缴税率多少?

永辉 RD 答:
政府社会保障委员会成立，并于 1950 年就普遍社会保障制度提出建议。
在社会保障体系中，养老金体系主要由国家政府运营，医疗体系主要由县政府运营，福利体系主要由市政府运营。
私人组织在医疗和福利服务中发挥作用。
日本 47 个都道府县的健康保险费率各不相同。

No.	社会保障制度	员工	雇主
1	健康保险（东京）	4.92%	4.92%
2	护理/长期护理（>=40岁）	0.90%	0.90%
3	职工年金保险	9.15%	9.15%
4	育儿保险	–	0.36%
5	就业保险
5.1	一般业务	3/1000	6/1000
5.2	农林水产・清酒製造事业	4/1000	7/1000
5.3	建筑业务	4/1000	8/1000
6	工伤赔偿保险	–	0.25%-8.8%
7	石棉保险	–	0.002%

BNF-JP-02註册

客户问:
社会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?
退休金证号？主管退休金政府机构名称?
该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请?
或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?

永辉 RD 答:

No.	政府机构	社会保障制度
1	日本健康保险协会	健康保险
		护理/长期护理
2	日本年金服务 (JPS)	职工年金保险
		育儿保险
3	劳工局及就业保障局	就业保险
		工伤赔偿保险
		石棉保险

雇主必须通过向有关当局提交劳动和社会保险通知表来参加社会保险计划。
企业註册后的第一年，根据企业註册时间，必须缴纳 4 个月的预计劳动保险费。
对于健康保险和养老金缴纳，雇主应向服务于该工作地点的日本年金服务办公室，提交每位员工的员工健康保险/员工年金保险加入申请。

BNF-JP-03申报与缴款先后秩序

客户问:
日本员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
同期：同时申报和支付。

BNF-JP-04申报方法

客户问:
日本员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:

申报表需要以电子方式提交，但新註册的企业提交初始申报表可除外。

养老金和健康保险供款

每年 7 月 1 日至 7 月 10 日期间，雇主必须向日本养老金服务机构报告截至 7 月 1 日的僱员人数，
以及当年 4 月至 6 月三个月期间，支付给每位僱员的薪酬金额。
该报告可以通过 CD 或 DVD、邮寄或亲自到办公室、使用电子政务日本门户网站以电子方式提交。
该服务将基于每位员工的每月标准薪酬 (MSR) 表。

劳保费

每年6月1日至7月10日，雇主单位必须申报该劳动保险年度应支付的工资总额和欠缴的劳动保险费总额。
这些是根据实际支付的薪酬而不是每月的标准薪酬进行评估的。
保险费是上一劳动保险年度的保险费，将本年度劳动保险年度的保险费预缴给厚生劳动省。

BNF-JP-05缴款方法

客户问:
日本员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

养老金和健康保险供款

由日本年金服务机构管理的供款必须在评估月份的下个月的最后一天之前支付。

劳保费

如果估计的劳动保险金支付至少为 400,000 日元，则分 3 次分期支付，分别为 7 月 10 日、10 月 31 日和次年 1 月 31 日。
但是，一般供款可能不包括在分期付款中。
付款可以电子转账的方式安排，付款日期为 9 月 6 日、11 月 14 日和 2 月 14日。

各国薪资法规问答集

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间推移，法规会发生变化，不同情况会有不同的选择。
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(版本:2022/03)

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