日本中小企業稅收優惠

日本中小企業稅收優惠
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Q-JP-010
日本可享受稅收優惠之中小企業條件?

答:
資本額1億日圓以下，是為中小企業。
但中小企業的母公司的資金的金額超過1億日圓時，其稅務制度上的處理與大企業相同。

Q-JP-020
日本中小企業可享受稅收優惠之內容?

答:
1. 交際費的稅務處理

• 中小企業：子公司如果符合中小企業的標準（母公司資本金不超過1億日圓），可以享受較為寬鬆的交際費稅務處理政策，如部分交際費的全額扣除或一定比例的扣除。
• 大企業：如果母公司資本金超過1億日圓，子公司會被視為大企業，交際費的扣除將受到嚴格限制，僅能在有限的比例和限額內部分扣除。

2. 少額固定資產的折舊

• 中小企業：子公司可享受少額固定資產折舊特例，即購入金額在一定限額以下的固定資產可以一次性扣除。
• 大企業：如果母公司資本金超過1億日圓，子公司不能享受此特例，固定資產需按照通常的折舊方法逐年扣除。

3. 研究開發稅額抵免

• 中小企業：符合中小企業標準的子公司可享受較高的研發稅額抵免比例。
• 大企業：母公司資本金超過1億日圓時，子公司只能享受標準的研發稅額抵免比例，通常較低。

4. 稅務申報簡易化措施

• 中小企業：享受簡化的稅務申報和手續，減少行政負擔。
• 大企業：母公司資本金超過1億日圓時，子公司需遵循更複雜的稅務申報程序，無法享受簡易化措施。

5. 稅務優惠貸款

• 中小企業：通常可獲得政府或金融機構提供的稅務優惠貸款，以較低利率支持企業發展。
• 大企業：母公司資本金超過1億日圓時，子公司無法享受這些稅務優惠貸款政策。

6. 租稅特別措置法

• 中小企業：根據《租稅特別措置法》，享有各種稅收優惠和減免政策。
• 大企業：母公司資本金超過1億日圓時，子公司可能不符合某些優惠條件，無法享受相關稅收優惠。

7. 資本增值稅務處理

• 中小企業：在某些情況下，享受較優惠的資本增值稅率或稅務優惠。
• 大企業：母公司資本金超過1億日圓時，子公司需按照一般企業的資本增值稅率進行納稅，優惠較少。

8. 企業所得稅稅率

• 中小企業：適用較低的企業所得稅稅率。
• 大企業：母公司資本金超過1億日圓時，子公司適用較高的企業所得稅稅率。

9. 稅務審計要求

• 中小企業：可能有較低的稅務審計要求，審計頻率和範圍較小。
• 大企業：母公司資本金超過1億日圓時，子公司通常會面臨更嚴格的稅務審計要求，審計頻率和範圍更大。

10. 其它稅收優惠

• 中小企業：享受各種專為中小企業設計的稅收優惠政策。
• 大企業：失去中小企業資格後，子公司不能再享受這些優惠政策。

Q-jp-030
日本中小企業稅收優惠相關的參考網頁?

答:
中小企業稅收優惠
https://biz.moneyforward.com/accounting/basic/24922/
關於中小企業稅收的材料
https://www.mof.go.jp/tax_policy/summary/corporation/c03.htm
第5800號關於不對某些大企業的全資子公司等適用中小企業特別措施的規定
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5800.htm

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