外國人電子服務提供者是否可以申請非居民增值稅（Non-Resident VAT）在日本做電子服務？
Q.外國人電子服務提供者是否可以申請非居民增值稅在日本做電子服務？
Q.沒有進項稅額憑證 因而jct 採取簡易申報 其規定為何？
Q:外國人電子服務提供者 申請非居民增值稅在日本做電子服務 需要繳交企業所得稅嗎？
Q:外國人電子服務提供者 申請非居民增值稅在日本做電子服務 其申請文件？程序？
Q:需要有税務代理人嗎？
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外國人電子服務提供者是否可以申請非居民增值稅在日本做電子服務？
根據日本的稅法，外國人電子服務提供者可以在日本申請非居民增值稅（Non-Resident VAT）並提供電子服務。然而，必須注意以下幾點：
- 該電子服務必須是提供給日本國內的消費者，而非企業客戶。
- 該電子服務必須被列為增值稅課稅項目，例如數字內容、電子書籍、網路廣告等。
- 外國人電子服務提供者必須進行增值稅註冊並遵守日本的稅法規定。
值得一提的是，日本在2020年10月實施了「外國電子服務提供者增值稅實質徵收制度」（The Special Taxation Measures Law for the Consumption Tax on the Provision of Electronic Services by Non-Taxable Persons），此制度要求外國電子服務提供者在日本境內達到一定營業額門檻時，需繳納日本消費稅，具體門檻及實施細則可以參考日本財務省的官方網站。
需要繳交jct ?
是的，外國人電子服務提供者在日本提供增值稅課稅項目的電子服務時，需要向日本政府繳納消費稅，也就是所謂的日本消費稅（Japanese Consumption Tax，JCT）。消費稅率為10％，不同的增值稅課稅項目可能有不同的稅率。如果外國人電子服務提供者未能履行繳納消費稅的義務，可能會面臨罰款或其他法律責任。因此，外國人電子服務提供者在提供電子服務時，應該遵守日本相關稅法規定，進行必要的稅務登記和繳納消費稅。
沒有進項稅額憑證 因而jct 採取簡易申報 其規定為何？
如果外國人電子服務提供者沒有在日本註冊成為營業者或沒有日本境內的營業所，就無法取得日本的進項稅額憑證，因此可能無法進行正常的申報。在這種情況下，外國人電子服務提供者可以選擇採取簡易申報的方式，根據簡易申報制度向日本政府申報消費稅。
根據簡易申報制度的規定，外國人電子服務提供者可以按照一定的稅率（通常為8％）計算銷售額，然後繳納相應的消費稅。此外，簡易申報制度還要求電子服務提供者每年提交簡易申報書，該書應包括該年度所有營業額、稅率和繳納的消費稅額等相關信息。簡易申報制度主要適用於營業額較低的小型企業和個體經營者。
需要注意的是，簡易申報制度只適用於消費稅總額未超過100萬日元的情況。如果營業額超過100萬日元，外國人電子服務提供者就必須進行正式的消費稅申報，並根據日本稅法規定提供相關的稅務資訊和文件。
外國人電子服務提供者 申請非居民增值稅在日本做電子服務 需要繳交企業所得稅嗎？
外國人電子服務提供者在日本提供電子服務，需要繳納日本的消費稅（JCT），但不一定需要繳納企業所得稅（CIT）。
根據日本的稅法，外國企業在日本境外提供服務或商品的收入，通常不屬於日本的課稅範圍。但如果外國企業在日本境內有營業所或常駐代表，或者提供的服務或商品與日本境內的業務有關，就可能需要繳納企業所得稅。
在提供電子服務的情況下，外國人電子服務提供者如果沒有在日本設立營業所或常駐代表，而且收入也與日本境內的業務沒有關聯，通常不需要繳納企業所得稅。但如果外國人電子服務提供者在日本境內有營業所或常駐代表，或者提供的服務與日本境內的業務有關，就需要根據日本稅法規定進行企業所得稅的申報和繳納。
需要注意的是，稅法規定和實際情況可能會因個別情況而異，因此外國人電子服務提供者在提供電子服務時，應該了解相關的稅務法規和申報程序，並遵守日本稅法的要求。
外國人電子服務提供者 申請非居民增值稅在日本做電子服務 其申請文件？程序？
外國人電子服務提供者在日本提供電子服務，需要申請非居民增值稅登記。以下是申請文件和程序的一般步驟：
申請文件：
- 公司基本資料：包括公司名稱、所在國家、公司地址、聯繫方式等；
- 稅務登記申請書：日本稅務署指定的申請表格，需填寫申請人的基本信息和稅務登記類型等相關信息；
- 申請人證明文件：申請人的護照或其他有效的身份證明文件；
- 公司註冊證明文件：包括公司註冊證書、公司章程、公司股東名冊等。
程序：
- 在日本稅務署網站下載稅務登記申請書，填寫相關信息，並將申請書及相關文件寄送至稅務署所在地區的稅務事務所；
- 稅務署收到申請後，會進行審核和處理，確認申請人的身份和申請信息是否真實有效；
- 如果申請被批准，稅務署會向申請人發送增值稅納稅通知書和其他相關文件，通知申請人開始繳納消費稅；
- 在增值稅註冊後，外國人電子服務提供者應該根據日本稅法的要求進行相應的消費稅申報和繳納程序。
需要注意的是，具體的申請程序和要求可能因個人情況而異，外國人電子服務提供者應該根據自己的實際情況進行申請。此外，建議外國人電子服務提供者在進行申請之前，先諮詢專業稅務顧問或律師，以確保申請程序的準確性和合法性。
需要有税務代理人嗎？
根據日本的稅法，外國人電子服務提供者在申請非居民增值稅登記時，需要在日本委任一個稅務代理人（Tax Agent），並提交相應的授權書。
稅務代理人的主要職責是代表申請人向稅務署提出申請、提交文件、接收通知，以及向申請人提供稅務諮詢等相關服務。稅務代理人通常是經過日本政府批准的專業稅務顧問、會計師事務所或律師事務所等專業機構，他們具有相關的專業知識和經驗，能夠為外國人電子服務提供者提供合規的稅務諮詢和申報服務。
需要注意的是，委任稅務代理人並不是必需的，外國人電子服務提供者可以自行向日本稅務署提交申請和相關文件，但對於不熟悉日本稅法和稅務制度的人來說，建議尋求專業的稅務代理人協助處理申請和稅務事務，以確保申請程序的準確性和合法性。
稅務代理人要不要跟非居民公司 共同負擔稅務責任？
根據日本的稅法，稅務代理人在代表外國人電子服務提供者申請非居民增值稅登記時，通常不需要與非居民公司共同承擔稅務責任。
但是，如果稅務代理人在代表申請人處理稅務事務時，未能遵守稅法規定或疏忽職務，導致稅務欠缺或者申報錯誤，就可能需要承擔相應的法律責任。此時，稅務署可以要求稅務代理人承擔部分或全部的稅務責任，並要求其繳納相應的罰款或賠償金。
因此，稅務代理人在代表外國人電子服務提供者申請稅務登記時，需要嚴格遵守稅法規定，確保申報程序的準確性和合法性，避免出現稅務違規行為，以免承擔相應的法律責任。
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以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2023年3月摘要。
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