日本薪資法規遵循簡單版

雇主員工個稅扣繳:
雇主必需到公司所在地的國家稅務局分稅局申請到雇主證號(NTA),每月10前繳交，每年1月31前申報;
雇主員工社會福利扣繳:
雇主必需到Ministry Of Health，Labor and Welfare註冊。每個員工有地方政府給的個人號碼12碼。雇主必需搜集這些號碼。

林幸穗  Anny Lin 協理
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日本薪資法規地圖 Payroll Compliance Map

日本雇主薪资扣缴法規

DF (Deposit First)
個人所得稅包括National Income Tax及Local Inhabitant Taxes。
累進稅率：0.5%，10%，20%，23%, 33%,34%，45%。
個人到企業任職，必需繳交扶養親屬表。
雇主必需申請＂Notification on the Establishment of a Salary-Paying Office＂,在雇用人前1個月。
雇主扣繳金額依照Table扣繳。
原則上每月結束後次月10日內要向稅局繳交員工薪資扣繳款。
但員工少於10人，可以申請半年繳，在7月10日繳上半年及1月10日繳下半年，但這個要申請＂Application for Approval Made in Relation to the Special Provision for due dates for Withholding Income Tax＂。

此外，雇主必需依據員工的住所申報，申報有關於員工的薪資所得及扣繳額給地方政府，以便他們課征Local Inhabitant Tax。
一日地方政府確定雇主必需依12期分期，從6月起開始支付給地方政府。
這樣的申報必需是來年的1月31日。
退休人員必需在退休日1個月內申報。

員工個人申報所得稅截止日為3月15日
繳交可以付給Tax Office或到銀行繳交；
With Statement Of Collected Income Tax，也可以用e-tax Website電子繳交。

日本雇主員工社會福利扣繳

FF ( Filing First )
日本社會安全制度括2大類：Social Insurance and Labor Insurance。

Social Insurance：
1-1 Health Insurance：National Health Insurance ＆Emploee’s Health Insurance
1-2 Nursing Care Insurance
1-3課征

2.Labor Insurance：
2-1 Employment Insurance
2-2 Pension benefits，由Japan Pension Service

1-1，1-2，1-3，2-1由健康局，勞動局及社會福利局課征。
每個員工有地方政府給的個人號碼12碼。雇主必需搜集這些號碼。
不允許使用這個號碼成為個人身份證號碼或在薪資憑條中使用這個號碼。
雇主必需到Ministry Of Health，Labor and Welfare註冊。
一旦註冊，必需在註冊日起45天內支付Labor-Insurance-Premium。

FF Social Insurance

每年7月初，雇主必需依據4月到6月的實際薪資向Social Insurance Office申報每個員工的合適社會保險費。
＂Annual Review Of Social Insurance Premium＂。
從9月到來年8月採用這樣的費率，包括員工部份及雇主部份。
然後Social Insurance Office決定 MSR（Monthly Standard Remuneration），包括每週工作超過30小時或75%全職的員工都必需包括在內。以後就這樣交。

DF Labor Insurance

雇主被要求于每年7月10日前支付估計的每年保費，然後差額必需於來年3月31日依實際發生數額來作調整後申報，繳交。
Labor Insurance為4月1日到來年3月底。
MSR並不用來計算Labor Insurance Premium，它是以每月實際支付的薪資來支付。

Pension System

雇用5個員工或以上必需參加Employee’s Pension Service Program。
年度為9月1日到來年8月31日；
由Japan Pension Service管轄；
18.3%，9.15%雇主負擔，9.15%員工負擔；
雇主必需向JPS申報每個員工；雇主從員工薪資中代扣，並繳交給JPS。
每月最高級距為￥620,000；
Bonus超過3個期間不超過￥1.5 mm。

Child Care Benefits Contribution

雇主負擔0.29%

社會福利網頁

www.e-tax.nta.go.jp (有英文版)。
可以現金或到銀行臨櫃或銀行自動扣款或EFT。
外國人必需透過日本的Administrator’s銀行帳戶繳款。

日本勞工法令
日本勞動管理QA

日本主要勞工法規包括「勞動基準法」、「勞動關係調整法」及「勞動組合法」，通稱勞動三法。
「勞動基準法」係保障勞工基本權益，內容包括勞工範圍定義、工資計算、休假及請假、災害補償、就業規則等；「勞動關係調整法」係以公正之方式調整勞資關係，預防勞動爭議及尋求解決等；「勞動組合法」則係為使勞工得以對等立場與資方就勞動條件交涉等，得選出代表組織工會，可謂與「勞動關係調整法」兩者相輔相成。

原則上，日本勞工的工作時數每天以8小時，每週以40小時為限。
連續工作時數達6小時者，應給予45分鐘以上，達8小時者，則應給予1小時以上之休息時間。
勞工每週應至少有1日之休假日，或連續4週內應有4日以上之休假日。

在退休金給付方面，係依個別公司制度而異，勞動基準法並無特殊規定。
有關獎金及紅利方面，依勞動基準法第89條規定，僱用員工10人以上之雇主，須訂定「員工就業服務規則」，明訂獎金與福利（年終獎金、紅利分配、膳宿及交通補助等）實施辦法，並向主管機關（厚生勞動省）報備。
此外，不論工作屬於正式或臨時性質，日本禁止企業僱用童工（指12歲以下）。有關基本工作條件等請參閱附表。

日本勞工基本工作條件

日本企業經營特點之一，大多採「終身僱用制」及「年功序列制」，惟依法雇主仍可視狀況解僱員工，並無義務保障員工終身受雇權。
一般而言，體制健全的公司不會輕易解僱員工，而其員工亦不會動輒跳槽。

年功序列制係依員工年資敘薪及升遷，年資越久者薪資越高。
由於日本企業人事成本不斷加重，故於泡沫經濟崩潰後，不少公司積極推動經營重整計畫，並改採年俸制，依能力及業績敘薪，然自2000年以降，年輕求職者為求穩定，反而傾向選擇年功序列制的公司。

日本企業為降低生產成本及依據淡旺季調整生產人力，大量使用派遺員工等非正式員工。
據估算，日本企業僱用之非正式員工已由2003年之30%，增加至2016年之37.5%。

正規社員的薪資制度依據工作年資、技能提升等逐步調升，而非正規社員因不計算年資，故隨著年齡增加，薪資差距也逐漸擴大。
根據厚生勞動省調查，25~29歲年代的正規社員每小時平均薪資為1,482日圓，非正規社員為1,221日圓；50~54歲年代的正規社員每小時約為2,445日圓，非正規社員則仍然僅有1,278日圓。
日本政府為改善非正規雇用待遇，擬修改Part Time勞動法、勞動契約法等相關法案，以工作熟悉度、技能等「熟練度」作為薪資給付依據，讓經驗豐富、生產效能高的派遣社員薪資能夠得以調升，實現與正社員「同工同酬」的目標。
日本政府將上述內容列入2016年5月之「日本一億總活躍社會計畫」中，新法實施後，估計將有2,000萬非正規社員受益。

安倍政府提出「一億總活躍社會」的背景為日本社會持續少子化，勞動人口減少，必須提高每位勞動者的工作效率，創造對有育兒或家庭照護需求者可持續工作的制度。
為實現政策目標，日本政府已陸續透過修改勞動法令扭轉，日本長年來工時過長之現象。

安倍政府為振興經濟，除強調活用女性勞動力外，也強力推動改善勞動條件及增加薪資，而致力修訂相關法規。
安倍首相於2017年3月28日在首相官邸以主席身分召開「實現工作方式改革會議」，提出「工作方式改革實行計畫草案」，期改善長時間勞動狀況及實現兼職打工者與正式員工達到同工同酬的目標。
上述勞動基準法修正草案將經過厚生勞動省「勞動政策審議會」的審議後，連同兼職勞動法及勞動契約法等相關勞動修正法案向國會提出，盼於2019年度正式實施。

2018年4月6日，日本政府通過了「工作方式改革相關法案」，該法案中明確修正長時間勞動的加班限制，以及改善非正式員工的待遇等內容，被視為本屆國會的最重要法案。
日本政府盼該法案能於本屆國會會期結束前（2018年6月20日）通過立法。

依「工作方式改革法案」規定，加班時間上限「原則上每月45小時且全年為360小時」，並規定旺季等特例也必須低於每月100小時，2至6個月平均加班時間在80小時以內，全年不超過720小時，對違規企業設懲罰規則。
對非正式員工，政府將引進「同工同酬」觀念，制定勞資談判的指導方針，推進改善薪酬和休假等待遇。

另外，檢討創設「高度專業制度」，對部分高收入專業職位排除工作時間限制和支付加班工資。
惟對象行業等適用範圍尚未取得各界共識，目前正檢討方案相關內容。

日本厚生勞動省「中央最低工資審議會」的小委員會確定上調2017年度最低時薪25日圓至848日圓，最低薪資的確切金額日後將交由各都道府縣的地方審議會制定。
在安倍政權要求每年調升3%最低工資的背景之下，調升幅度已連續2年達3%，然此數據高於民間企業的薪資調漲幅度，加重中小企業的負擔。

最低薪資之上調幅度將依日本各都道府縣之經濟狀況劃分成A、B、C及D等4個級別而決定。東京都等A級地區將調升26日圓、京都府等B級地區25日圓、北海道等C級地區24日圓及福島等D級地區22日圓。
另為實現經濟成長及所得分配的良好循環，須藉由調漲薪資，對擴大民眾的可支配收入及促進消費的活性化。

2017年春季勞資雙方交涉之際，合計依年資定期調薪及本薪調漲等的薪資調漲率為1.98%，在大企業薪資調漲不如預期的情形下，多數認為此次最低薪資調漲仍達3%，主要係反映安倍政權盼持續及擴大薪資調漲之政治意向。
改善最低薪資以非正式員工為主的勞工待遇，將壓迫中小企業營運。
日本政府於「日本一億總活躍計畫」揭櫫將最低薪資調升至1,000日圓的目標，然在調升最低薪資的同時，須考量提高生產力等配套措施。

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
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(版本:2022/03)

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