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dta-jp-010 請問您在日本稅局申請杈利金DTA（20.42%成為10 ％)及勞務DTA(成為0%）是分開耒申請的嗎？ 根據您提供的資料，在日本向稅局申請權利金（使用料）和勞務所得的租稅協定（DTA）減免是需要分別申請的。針對權利金（使用料）的所得稅及復興特別所得稅減免，您需要填寫並提交**「租税条約に関する届出書（使用料に対する所得税及び復興特別所得税の軽減・免除）」**1 …。這份申報書是專門用於申請減免源自日本的使用費的相關稅負2 …。針對勞務所得（人的役務提供事業の対価）的所得稅及復興特別所得稅免除，您需要填寫並提交**「租税条約に関する届出書（人的役務提供事業の対価に対する所得税及び復興特別所得税の免除）」**2 …。這份申報書是專門用於申請免除在日本提供勞務所獲得的對價的相關稅負2 …。這些不同的申報書格式和名稱清楚地表明，針對不同類型的所得（例如使用費和勞務所得）申請租稅協定的優惠是需要分開進行的3 。 您需要為每種類型的所得準備相應的申請表格，並按照規定的程序提交給日本稅務機關2 …據您先前與我的對話以及您提供的資料，針對權利金（使用料）和勞務所得申請日本的租稅協定（DTA）減免，需要各自獨立申請，而不是使用同一份申請書附上不同的表格。您必須使用**「租税条約に関する届出書（使用料に対する所得税及び復興特別所得税の軽減・免除）」**1 … 來申請權利金（使用料）的所得稅及復興特別所得稅減免3 。您必須使用**「租税条約に関する届出書（人的役務提供事業の対価に対する所得税及び復興特別所得税の免除）」**4 … 來申請勞務所得（人的役務提供事業の対価）的所得稅及復興特別所得稅免除3 …。這些是不同的申請表格，有各自的標題和適用範圍，表明了日本稅務機關要求針對不同類型的所得分別提交申請7 。因此，您不能將這兩種所得放在同一份申請書中處理。您需要為權利金準備一份完整的申請，並為勞務所得準備另一份獨立完整的申請。 dta-jp-020 在日本稅局申請杈利金DTA（20.42%成為10 ％)，申請程序，及表格名稱? 關於在日本稅局申請權利金（使用料）的租稅協定（DTA）減免，將稅率從20.42%降至10%，其申請程序及表格名稱如下： 申請表格名稱： 您需要填寫並提交**「租税条約に関する届出書（使用料に対する所得税及び復興特別所得税の軽減・免除）」**1 …。這份申報書是專門用於申請減免源自日本的使用費的相關所得稅及復興特別所得稅3 …。 […]

情境描述：一家台灣公司（代號TT-A），投資在日本子公司（代號JJ-A）的100%股權，已經１０年，最近TT-A要賣掉其在日本JJ-A子公司，給另一家台灣公司（代號TT-B），轉讓程序為何？涉及的單位有哪些？假如TT-Ａ，在出售JJ-A股權時，有capital gains（＝賣出金額減掉投資金額），日本稅局要不要客稅？假如要課稅，是在哪個步驟？ 永輝ＲＤ確認：１．台灣公司 TT-A 出售其持有的日本一般營運子公司 JJ-A 的 100% 股權給另一家台灣公司 TT-B 的完整轉讓程序與涉及單位。２．此跨境股權交易中，TT-A 是否需就資本利得在日本申報與繳稅？如需課稅，會在交易流程的哪個階段發生？３．若不課稅，也會說明其法律依據。 完成後會提供清楚的程序步驟表與稅務分析，並附上參考法源與日本政府相關連結。 一、跨境股權轉讓的法定程序與涉及單位 1. 內部決策與董事會批准：首先，TT-A（賣方）與TT-B（買方）需進行內部決策程序，包括董事會或股東會決議同意進行該股權轉讓交易。若JJ-A為日本非公開公司且其章程對股權轉讓設有限制（多數日本中小企業之章程通常規定股份轉讓須經公司同意​masouken.com　and masouken.com），則TT-A須事先向JJ-A提出**「株式讓渡承認請求」並獲得公司批准（有董事會者由董事會決議；無董事會者則經股東會決議） masouken.com and masouken.com。董事會/股東會同意後，公司應發出書面「讓渡承認通知」**給TT-A留存。這一階段主要涉及JJ-A公司的管理單位（董事會或股東會）及法律顧問等。 2. 簽署股權轉讓協議：TT-A與TT-B雙方接著簽訂**《株式讓渡契約書》（Stock Purchase Agreement, SPA），明確約定轉讓股數、價格、付款條件、交割日等​masouken.com。該契約書是股權轉讓的核心法律文件，雙方應準備公司印章或簽署授權，並依日本法律規定貼付印花稅票（若契約在日本境內簽署）。同時，雙方也可準備交割備忘錄**以列出交割日需交換的文件清單。此階段可能涉及雙方法務部門、財務部門，以及必要時委託律師或會計師協助起草文件。 3. […]

假如台灣公司在日本申請一個JCT稅號開立發票, 會不會被認為有常設機構PE?永輝專精服務在熊本的台積電供應商。Email：tyo4ww@evershinecpa.com 在日本，台灣公司申請 JCT（Qualified Invoice Issuer Number，適格發票發行者編號） 並開立發票，是否會被認定為常設機構（Permanent Establishment, PE），主要取決於以下因素： 1. JCT 稅號與常設機構（PE）之關聯性 2. 可能構成 PE 的風險因素 根據日本的所得稅法及國際稅務協定（如日台租稅協議），PE 的判定通常分為三種： (1) 固定場所 PE（Fixed Place PE） 如果台灣公司在日本設有以下場所，可能會被認定為 PE： […]

#日本中小企業 #優惠政策 #母公司資本金超過5億日圓 #不享有日本中小企業的優惠政策Email：tyo4ww@evershinecpa.com 日本中小企業稅收優惠 常見問題解答：日本中小企業稅務優惠 什麼是在日本，中小企業的定義？有哪些主要標準？ 在日本，中小企業的定義主要取決於兩個標準：資本額和股東結構。資本額必須不超過1億日圓。此外，如果公司的母公司是資本額超過5億日圓的大企業，並且該母公司持有該子公司100%的股份，則該子公司也不符合中小企業的資格。 日本中小企業可以享有哪些法人稅率優惠？具體稅率是多少？應稅所得的上限是多少？ 日本的中小企業在法人稅方面可享有稅率優惠。針對每年度應稅所得中，年額800萬日圓以下的部分，稅率可降低至15%。超過800萬日圓的部分，則適用標準法人稅率(原則稅率為23.2%)。此優惠適用至2025年3月31日。 什麼是「欠損金扣抵」？中小企業與大型企業在虧損結轉方面的差異是什麼？ 「欠損金扣抵」指的是將公司發生的虧損從未來的應稅所得中扣除的稅務優惠。中小企業可以將以前年度結轉的虧損全額（100%）抵扣當期所得。但大型企業自2018年度起，每年僅能以結轉虧損抵扣當期所得的50%。 日本中小企業在交際費支出扣除方面有哪些優惠？請說明定額扣除方式和比例扣除方式。 中小企業在交際費方面有兩種扣除方式可供選擇：定額扣除方式：每年度交際應酬費用中，最高800萬日圓的部分可以全額列為損金，超過800萬日圓的部分則不予扣除。比例扣除方式：將當年度發生的接待飲食費（交際費中與客戶應酬的餐飲費用）按50%列為損金，此種方式不設上限。 什麼是「特定同族公司」？成為「特定同族公司」會對中小企業適用稅務優惠造成什麼影響？ 「特定同族公司」指的是由特定股東控制，且符合「被支配公司」等條件的同族公司。一般而言，資本額1億日圓以下的中小企業原則上不被認定為特定同族公司，可豁免留保金課稅。然而，如果該公司是被資本額5億日圓以上的大企業100%持股的子公司，則會被視為特定同族公司。若公司被判定為特定同族公司，通常無法適用中小企業的法人稅率優惠、交際費定額扣除等。 外資公司在日本設立子公司，要符合哪些條件才能適用中小企業稅務優惠？ 外資子公司要適用日本中小企業稅務優惠，需滿足以下條件：資本額限制：日本子公司的資本額必須不超過1億日圓。股東結構：其母公司不得為資本額5億日圓以上且100%持股。年底確認：年末需要確認母公司的資本金是否超過5億日圓。 什麼是「少額資產一次折舊優惠」？中小企業可即時攤銷的資產單價上限是多少？ 「少額資產一次折舊優惠」允許中小企業將購置的單價未滿30萬日圓的小型固定資產，在當年一次性全額列為折舊費用，無需按耐用年限分年攤提。每一事業年度合計可即時攤銷的30萬日圓以下資產上限為300萬日圓。此優惠適用期限至2026年3月31日止。 如果一家日本子公司被其資本額超過 5 億日圓的母公司 100% 持有，會對其適用中小企業稅務優惠產生什麼影響？ 如果一家日本子公司被資本額超過5億日圓的母公司100%持有，該子公司將不被視為中小企業，因此無法適用中小企業的稅務優惠，如15%的法人稅率優惠、虧損結轉回等。 […]

日台技術服務費稅務問題 – 源泉稅扣繳與 JCT 稅號Email：tyo4ww@dalechen 客戶問題與情節(Scenario)資料 請問日本公司付給台灣公司在日本有JCT稅號的支付,需要源泉稅扣繳嗎？日本支付給台灣公司服務費, 的扣繳規定, 台灣公司在日本有JCT稅號,可以開發票給該日本公司。並經確認以下細節：服務類型：日本公司支付給台灣公司的款項屬於何種服務費？（如顧問服務、技術服務、授權費等） 技術服務 台灣公司是否有日本的固定營業場所：台灣公司是否在日本設有分公司、辦事處或其他固定營業場所？ 沒有支付方式與合約：這筆款項是否根據長期合約支付？或為一次性服務費？根據長期合約支付 JCT稅號的影響：台灣公司在日本登記JCT（適格發票發行事業者），主要影響消費稅的適用，與源泉稅扣繳是否有關？ yes 是否已確認日本稅法規定：是否需要根據《日台租稅協定》或日本國內法來判定扣繳稅額？Both 簡報文件：日台技術服務費稅務問題 – 源泉稅扣繳與 JCT 稅號 主旨： 本簡報旨在說明日本公司支付台灣公司技術服務費時，源泉稅的扣繳規定，以及台灣公司在日本的JCT稅號對此稅務處理的影響。本簡報將基於《日台租稅協定》和日本國內法，提供清晰的指引。 主要議題： 總結： 在日本公司支付台灣公司技術服務費的情況下，源泉稅扣繳的關鍵在於： 建議： […]

永輝專精服務在熊本的台積電供應商。 Q1:工作簽證的種類A: 自 2005 年開始，日本政府開放台灣居民免簽證政策，台灣人如果是短期赴日，如觀光，商務，探親等短期停留目的，單次可停留90日以內，無需申辦日本簽證。若因工作等目的赴日者，須申辦相關簽證。日本有七大工作簽證類別，分別說明如下。  類別1: 就勞簽證 就勞簽證為赴日工作最普遍的工作簽證，效期為 1 年、3 年或 5 年，由入國管理局派發無法指定，但可以無限次續簽。 日本外務省公布，外國人以工作和長期居留為目的的工作類型共16種，包含教授、藝術、法律、工程師、外語教師等。 經日本公司確認聘用之後，部分公司會幫外籍員工申請工作簽證，其他則提供辦理簽證所需的資料，再由員工自行至簽證機關辦理申請手續。申請時記得事先向公司確認工作簽證的申請流程。 就勞簽的優點在於不用綁定任聘公司，日後若想轉職，無需重新申請簽證。此外，若滿足條件亦可申請福利更佳的高度人才簽證。 類別2: 高度人才簽證 高度人才簽證是日本政府為了吸引外國高技能人才，從 2012 年起推出的簽證類別。由於申請條件更嚴苛，相較一般就勞簽證也有更多優惠待遇，例如：更容易取得永居資格、更長的簽證效期、配偶工作及家人簽證相關福利等。 高度人才簽證可以分為高度專門職 1 號，以及高度專門職 2 號兩種級別，以 […]

日本中小企業稅收優惠Email：tyo4ww@evershinecpa.com 母公司資本金超過5億日圓，不享有日本中小企業的優惠政策 Q-JP-010日本可享受稅收優惠之中小企業條件? 答:資本額1億日圓以下，是為中小企業。但中小企業的母公司的資金的金額超過5億日圓時，其稅務制度上的處理與大企業相同。 Q-JP-020日本中小企業可享受稅收優惠之內容? 答:1. 交際費的稅務處理 2. 少額固定資產的折舊 3. 研究開發稅額抵免 4. 稅務申報簡易化措施 5. 稅務優惠貸款 6. 租稅特別措置法 7. 資本增值稅務處理 8. 企業所得稅稅率 9. 稅務審計要求 10. 其它稅收優惠 Q-jp-030日本中小企業稅收優惠相關的參考網頁? […]

永輝專精服務在熊本的台積電供應商。台灣到日本設立子公司, 設立的各種程序中,可能會碰到的困難是啥？請問貴司怎麼安排，台灣到日本子公司的銀行開戶？依據貴司服務客戶經驗，台灣到日本子公司的銀行開戶，普遍採哪種方式？Email：tyo4ww@evershinecpa.com ELR-jp-010 台灣到日本設立子公司, 設立的各種程序中,可能會碰到的困難是啥？ 答:由於反洗錢法的關係, 銀行開戶的KYC know your client 最為困難。因此,台灣公司在日本設立子公司所有的程序中, 目前碰到的最大困難是開立銀行帳戶，假如沒有適當的安排, 通常都沒辦法順利的開戶。 ELR-jp-020 請問貴司怎麼安排，台灣到日本子公司的銀行開戶？ 答：這分為兩個情況1.甲方案:假如您們有可信任 的日本籍友人願意擔任貴司代表取締役（法定代表人 或稱為 社長)日本人擔任日本子公司的代表取締役（法定代表人 或稱為 社長)，在日本子公司設立要送件時，需要把資本金打到法定代表人在日本的個人銀行帳戶，得到一個資金證明，才能跟公司設立文件一起送件到法務局。等日本子公司設立好之後，再以日本子公司的名義申請公司的網銀帳戶，再將法定代表人銀行裡的資本金打到日本公司的網銀帳戶。* 請留意，日本籍友人，除了要有連絡地址和日本的聯絡電話，以及資信良好，才行。* 請留意，由於持有日本工作證的台灣人，通常沒有日本的資信證明，開不了銀行戶的機率很高。2. 乙方案:假如你們沒有可信任的日本籍友人可以擔任代表取締役（法定代表人 或稱為 社長)，如果沒有日本籍友人擔任日本公司的法定代表人，那就必須找台灣銀行，例如兆豐、中國信託、玉山銀行開立資金保管戶，投資方把資本金打到台灣銀行指定的資金保管戶，得到資金證明，才能跟公司設立文件一起送件到法務局。等日本子公司設立好之後，再由台灣銀行協助日本子公司在日本開立日本兆豐、中國信託、玉山的網銀帳戶，再將法定代表人個人銀行裡的資本金打到日本子公司的網銀。* […]

客戶使用母公司ERP系統，如SAP, Oracle, Tiptop, QAD, D365等。將轉資料至永輝自購日本會計師最常用的軟體: 彌生Yayoi。方便與在地國薪資服務業者同步交換資料，確保服務品質。 HR-JP-010 日本-客戶使用母公司ERP薪資模組服務流程 HR-JP-020 日本-客戶使用母公司ERP薪資模組服務流程為何？ 答：Step1如上圖 B :接收，如上圖 A :客戶ERP薪資模組資料，包括基本薪資，薪資毛額，請假，加班，考勤等Step2如上圖 B :薪資薪資毛額資料，可以轉至永輝自購的如上圖 Ｈ :日本在地薪資系統彌生Yayoi，Gross to Net 薪資計算&發放，扣繳&社醫保step3•永輝自購的，如上圖 Ｈ :日本在地薪資系統彌生Yayoi 與如上圖 G […]