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#日本中小企業 #優惠政策 #母公司資本金超過5億日圓 #不享有日本中小企業的優惠政策Email：tyo4ww@evershinecpa.com 日本中小企業稅收優惠 常見問題解答：日本中小企業稅務優惠 什麼是在日本，中小企業的定義？有哪些主要標準？ 在日本，中小企業的定義主要取決於兩個標準：資本額和股東結構。資本額必須不超過1億日圓。此外，如果公司的母公司是資本額超過5億日圓的大企業，並且該母公司持有該子公司100%的股份，則該子公司也不符合中小企業的資格。 日本中小企業可以享有哪些法人稅率優惠？具體稅率是多少？應稅所得的上限是多少？ 日本的中小企業在法人稅方面可享有稅率優惠。針對每年度應稅所得中，年額800萬日圓以下的部分，稅率可降低至15%。超過800萬日圓的部分，則適用標準法人稅率(原則稅率為23.2%)。此優惠適用至2025年3月31日。 什麼是「欠損金扣抵」？中小企業與大型企業在虧損結轉方面的差異是什麼？ 「欠損金扣抵」指的是將公司發生的虧損從未來的應稅所得中扣除的稅務優惠。中小企業可以將以前年度結轉的虧損全額（100%）抵扣當期所得。但大型企業自2018年度起，每年僅能以結轉虧損抵扣當期所得的50%。 日本中小企業在交際費支出扣除方面有哪些優惠？請說明定額扣除方式和比例扣除方式。 中小企業在交際費方面有兩種扣除方式可供選擇：定額扣除方式：每年度交際應酬費用中，最高800萬日圓的部分可以全額列為損金，超過800萬日圓的部分則不予扣除。比例扣除方式：將當年度發生的接待飲食費（交際費中與客戶應酬的餐飲費用）按50%列為損金，此種方式不設上限。 什麼是「特定同族公司」？成為「特定同族公司」會對中小企業適用稅務優惠造成什麼影響？ 「特定同族公司」指的是由特定股東控制，且符合「被支配公司」等條件的同族公司。一般而言，資本額1億日圓以下的中小企業原則上不被認定為特定同族公司，可豁免留保金課稅。然而，如果該公司是被資本額5億日圓以上的大企業100%持股的子公司，則會被視為特定同族公司。若公司被判定為特定同族公司，通常無法適用中小企業的法人稅率優惠、交際費定額扣除等。 外資公司在日本設立子公司，要符合哪些條件才能適用中小企業稅務優惠？ 外資子公司要適用日本中小企業稅務優惠，需滿足以下條件：資本額限制：日本子公司的資本額必須不超過1億日圓。股東結構：其母公司不得為資本額5億日圓以上且100%持股。年底確認：年末需要確認母公司的資本金是否超過5億日圓。 什麼是「少額資產一次折舊優惠」？中小企業可即時攤銷的資產單價上限是多少？ 「少額資產一次折舊優惠」允許中小企業將購置的單價未滿30萬日圓的小型固定資產，在當年一次性全額列為折舊費用，無需按耐用年限分年攤提。每一事業年度合計可即時攤銷的30萬日圓以下資產上限為300萬日圓。此優惠適用期限至2026年3月31日止。 如果一家日本子公司被其資本額超過 5 億日圓的母公司 100% 持有，會對其適用中小企業稅務優惠產生什麼影響？ 如果一家日本子公司被資本額超過5億日圓的母公司100%持有，該子公司將不被視為中小企業，因此無法適用中小企業的稅務優惠，如15%的法人稅率優惠、虧損結轉回等。 […]

永輝專精服務在熊本的台積電供應Email：tyo4ww@evershinecpa.com 日台技術服務費稅務問題 – 源泉稅扣繳與 JCT 稅號 客戶問題與情節(Scenario)資料 請問日本公司付給台灣公司在日本有JCT稅號的支付,需要源泉稅扣繳嗎？日本支付給台灣公司服務費, 的扣繳規定, 台灣公司在日本有JCT稅號,可以開發票給該日本公司。並經確認以下細節：服務類型：日本公司支付給台灣公司的款項屬於何種服務費？（如顧問服務、技術服務、授權費等） 技術服務 台灣公司是否有日本的固定營業場所：台灣公司是否在日本設有分公司、辦事處或其他固定營業場所？ 沒有支付方式與合約：這筆款項是否根據長期合約支付？或為一次性服務費？根據長期合約支付 JCT稅號的影響：台灣公司在日本登記JCT（適格發票發行事業者），主要影響消費稅的適用，與源泉稅扣繳是否有關？ yes 是否已確認日本稅法規定：是否需要根據《日台租稅協定》或日本國內法來判定扣繳稅額？Both 簡報文件：日台技術服務費稅務問題 – 源泉稅扣繳與 JCT 稅號 主旨： 本簡報旨在說明日本公司支付台灣公司技術服務費時，源泉稅的扣繳規定，以及台灣公司在日本的JCT稅號對此稅務處理的影響。本簡報將基於《日台租稅協定》和日本國內法，提供清晰的指引。 主要議題： 總結： 在日本公司支付台灣公司技術服務費的情況下，源泉稅扣繳的關鍵在於： […]

永輝專精服務在熊本的台積電供應商。 Q1:工作簽證的種類A: 自 2005 年開始，日本政府開放台灣居民免簽證政策，台灣人如果是短期赴日，如觀光，商務，探親等短期停留目的，單次可停留90日以內，無需申辦日本簽證。若因工作等目的赴日者，須申辦相關簽證。日本有七大工作簽證類別，分別說明如下。  類別1: 就勞簽證 就勞簽證為赴日工作最普遍的工作簽證，效期為 1 年、3 年或 5 年，由入國管理局派發無法指定，但可以無限次續簽。 日本外務省公布，外國人以工作和長期居留為目的的工作類型共16種，包含教授、藝術、法律、工程師、外語教師等。 經日本公司確認聘用之後，部分公司會幫外籍員工申請工作簽證，其他則提供辦理簽證所需的資料，再由員工自行至簽證機關辦理申請手續。申請時記得事先向公司確認工作簽證的申請流程。 就勞簽的優點在於不用綁定任聘公司，日後若想轉職，無需重新申請簽證。此外，若滿足條件亦可申請福利更佳的高度人才簽證。 類別2: 高度人才簽證 高度人才簽證是日本政府為了吸引外國高技能人才，從 2012 年起推出的簽證類別。由於申請條件更嚴苛，相較一般就勞簽證也有更多優惠待遇，例如：更容易取得永居資格、更長的簽證效期、配偶工作及家人簽證相關福利等。 高度人才簽證可以分為高度專門職 1 號，以及高度專門職 2 號兩種級別，以 […]

日本中小企業稅收優惠Email：tyo4ww@evershinecpa.com 母公司資本金超過5億日圓，不享有日本中小企業的優惠政策 Q-JP-010日本可享受稅收優惠之中小企業條件? 答:資本額1億日圓以下，是為中小企業。但中小企業的母公司的資金的金額超過5億日圓時，其稅務制度上的處理與大企業相同。 Q-JP-020日本中小企業可享受稅收優惠之內容? 答:1. 交際費的稅務處理 2. 少額固定資產的折舊 3. 研究開發稅額抵免 4. 稅務申報簡易化措施 5. 稅務優惠貸款 6. 租稅特別措置法 7. 資本增值稅務處理 8. 企業所得稅稅率 9. 稅務審計要求 10. 其它稅收優惠 Q-jp-030日本中小企業稅收優惠相關的參考網頁? […]

永輝專精服務在熊本的台積電供應商。台灣到日本設立子公司, 設立的各種程序中,可能會碰到的困難是啥？請問貴司怎麼安排，台灣到日本子公司的銀行開戶？依據貴司服務客戶經驗，台灣到日本子公司的銀行開戶，普遍採哪種方式？Email：tyo4ww@evershinecpa.com ELR-jp-010 台灣到日本設立子公司, 設立的各種程序中,可能會碰到的困難是啥？ 答:由於反洗錢法的關係, 銀行開戶的KYC know your client 最為困難。因此,台灣公司在日本設立子公司所有的程序中, 目前碰到的最大困難是開立銀行帳戶，假如沒有適當的安排, 通常都沒辦法順利的開戶。 ELR-jp-020 請問貴司怎麼安排，台灣到日本子公司的銀行開戶？ 答：這分為兩個情況1.甲方案:假如您們有可信任 的日本籍友人願意擔任貴司代表取締役（法定代表人 或稱為 社長)日本人擔任日本子公司的代表取締役（法定代表人 或稱為 社長)，在日本子公司設立要送件時，需要把資本金打到法定代表人在日本的個人銀行帳戶，得到一個資金證明，才能跟公司設立文件一起送件到法務局。等日本子公司設立好之後，再以日本子公司的名義申請公司的網銀帳戶，再將法定代表人銀行裡的資本金打到日本公司的網銀帳戶。* 請留意，日本籍友人，除了要有連絡地址和日本的聯絡電話，以及資信良好，才行。* 請留意，由於持有日本工作證的台灣人，通常沒有日本的資信證明，開不了銀行戶的機率很高。2. 乙方案:假如你們沒有可信任的日本籍友人可以擔任代表取締役（法定代表人 或稱為 社長)，如果沒有日本籍友人擔任日本公司的法定代表人，那就必須找台灣銀行，例如兆豐、中國信託、玉山銀行開立資金保管戶，投資方把資本金打到台灣銀行指定的資金保管戶，得到資金證明，才能跟公司設立文件一起送件到法務局。等日本子公司設立好之後，再由台灣銀行協助日本子公司在日本開立日本兆豐、中國信託、玉山的網銀帳戶，再將法定代表人個人銀行裡的資本金打到日本子公司的網銀。* […]

永輝專精服務在熊本的台積電供應商。客戶使用母公司ERP系統，如SAP, Oracle, Tiptop, QAD, D365等。將轉資料至永輝自購日本會計師最常用的軟體: 彌生Yayoi。方便與在地國薪資服務業者同步交換資料，確保服務品質。 Email：tyo4ww.elp@evershinecpa.com聯絡人: 陳秀穎  協理  Director Kerry ChenWeChat ID: kchen615手機：+886-939-357-000  電話：+886-2-2717-0515 分機:600 HR-JP-010 日本-客戶使用母公司ERP薪資模組服務流程 HR-JP-020 日本-客戶使用母公司ERP薪資模組服務流程為何？ 答：Step1如上圖 B :接收，如上圖 A :客戶ERP薪資模組資料，包括基本薪資，薪資毛額，請假，加班，考勤等Step2如上圖 B […]

永輝專精服務在熊本的台積電供應商。 ERP-JP-001我們集團母子公司，包括日本，皆已雲端使用SPA ERP系統，內控良好，可是日本稅務師還是要用YaoYi重新輸入乙次，永輝有啥解決方案? 答:由於日本税務局要求的日記帳分錄和一般ERP系統的格式不同，造成日本稅務師必須重複輸入。例如JCT消費稅，通常沒有分錄，此外消費稅還要填區域代碼， 等等。日本稅務師通常他們用彌生(YAYOI)稅務系統。我們買了彌生(YAYOI), 直接把客戶的財會資料転到永輝雲端系統, 並用transformer tools 転給彌生(YAYOI)。在日本已經有接近30家(20250208)，上市上櫃公司的海外子公司使用我們的服務。全球20+國家, 大約1100家海外客戶 ，其中台灣母公司是上市公司約200家。半導體行業, 在鳳凰城,熊本, 德勒斯登, 合計海外子公司客戶數，50+家(20250208)是我們的客戶。他們母公司都有ERP， 我們用transformer tools 轉資料給在地的稅務系統。 ERP-JP-002永輝用什軟件或工具來服務客戶? 答:1)永輝同事使用已開發各種變型金剛序列模組：變型金剛轉入器(Transformer-in)，變型金剛處理器(Transformer-Process) 及 變型金剛轉出器 (Transformer-out)。(2)永輝同事使用變型金剛轉入器(Transformer-in),轉入貴司ERP上日記帳務資料檔,至永輝雲端系統上。ERP系統 如SAP, D365 ,Xero, Quickbooks,Tally, […]